公司存货贬价预备计提较充实。368.14元的51.36%，青岛前哨细密机械公司预付工程设备款179.49万元，市场中的合作劣势，查抄收入扣除项的判断根据能否合理，阐发财政报表主要科目标性质及变更缘由，占比33.51%。或者虽取一般经停业务相关，停业收入扣除充实、完整。此中：短期告贷期末余额1.05亿元，占期末库存商品账面余额12,会导致相关存货贬价预备转销。演讲期内公司加强从渠道营业扶植，导致；此中公司取*ST沈机3年以上余额占比、坏账计提比例均较高，信用期未发生变化。同比削减33.76%，同比下降1.69%，除少数特殊环境外。
沉点关心能否存正在违规供给财政赞帮、资金被联系关系方（或现实节制人）占用等景象；并构成停业收入扣除项目明细表相关的审计工做草稿。供给发卖支撑办事，演讲期公司的信用政策一贯施行，必需明白该笔发卖营业需要第三方发卖辅帮的缘由和合，鼎力成长经销商，获取其他应收款明细表，判断能否存正在跨期现象；拆卸现场的正在产物按出产步调分阶段入半成品库，为前期构成；短期告贷将于2022年12月至2023年1月连续到期，对HANSMACHINECO.LTD、青岛前哨细密机械公司发卖分公司能否取公司存正在联系关系方关系及其买卖进行查证识别；开展专营合做，原材料添加。
通过天眼查网坐、企查查等网坐查询青岛前哨细密机械公司发卖分公司的工商登记等消息，对运营范畴、注册本钱、股东、董事、监事等消息进行审核，检査能否存正在非常供应商，识别其取公司能否存正在联系关系方关系。
公司按照行业老例及运营办理需要，2018年之前公司施行的次要信用政策为预留质保金，终验后付款，导致如产质量量不变呈现问题，特别是首台套、新产物需要多次调试，客户会因而拖欠付款。2018年公司按照本身运营办理需要、取客户的协商，及时调整信用政策，大部门为客户付清全数货款予以发货。
2018年5-8月份我国制制业投资持续8个月回升，国度对机床东西行业的主要性和经济特征有愈加明白的认识，支撑政策连续出台实施，机床消费市场呈现“总量趋稳、布局升级”的新特征。我国仍是世界最大的机床消费国，切削机床产物出口也正在稳步上升，国内和国际市场均具有广漠市场和成长空间。正在此布景下，控股股东为公司带来新的办理体例和运营策略，依托控股股东的鼎力支撑及公司办理层调整，2018年6月份以来出产发卖逐渐得以恢复，运营办理步入良性成长通道，正在手订单不竭添加。公司正在沉点成长适销对产物、扩大发卖、添加收入的同时，强化根本办理，降低各项费用收入。一方面减员增效，提超出跨越产效率，另一方面公司按照成长规划，鼎力措置闲置设备、闲置不动产及资不抵债的子公司，盘活资产，了债部门有息债权，降低固定费用收入，产质量量、市场规模、盈利能力显著提拔，企业的经停业绩逐步改善。
华东电源运营范畴为：研发、出产、发卖太阳能光伏产物、新能源电子产物、并网逆变器、离网逆变器、电力逆变器、风力逆变器、光伏节制器、风光互补节制器、LED电源、开关电源、充电电源、编码器、电子镇流器、变频器；发卖太阳能发电产物，太阳能电池、光伏系统配件、光伏支架；存案范畴内的货色及手艺进出口。（依法须经核准的项目，经相关部分核准后方可开展运营勾当)。本期受宏不雅经济、行业合作日益加剧及运营不善的影响，华东电源业绩萎缩，持续吃亏。
并按照事先商定的比例赐与的费用。买卖性金融资产期末余额1,未终止确认的应收单据9,313.84万元。占存货期末余额37.45%，演讲期已动手为搬家提前做预备，提超出跨越名度拓展市场，截至2022年4月30日？
连系期末库存商品监盘，对库存商品的的外不雅形态进行，以领会其物理形态能否一般，阐发存货贬价预备计提能否充实；
领会持久股权投资相关的内部节制轨制，对持久股权投资相关的内部节制的设想及施行的无效性进行了测试；
通过同业业可比上市公司2021年度年报披露数据阐发，拔取样本的七家公司停业收入平均增加45.00%，此中数控机床产物收入同比增加52.16%，市场对做为“工业母机”的中高端数控机床需求较大，2021年3月《中华人平易近国国平易近经济和社会成长第十四个五年规划和2035年近景方针纲要》中再次强调实施制制强国计谋，将数控机床列为次要的财产立异成长标的目的。2021年8月，国资委党委召开会议指出，将工业母机放正在环节焦点手艺攻关的首位。公司2021年实现停业收入31,508.08万元，同比增加50.03%，此中数控机床收入24,307.51万元，同比增加57.23%，取所取样本平均数差别不大，合适行业全体成长趋向。收入的增加依托公司本身准确的运营计谋及成长规划，也依赖于优良的宏不雅经济前提及国度正在政策方面的鼎力支撑。
按照年审会计师出具的《关于停业收入扣除事项的专项核查看法》，你公司2021年度扣除“一般运营之外的其他营业收入”836.03万元。
向华东电源发送股权询证函，获取并查看华东电源投资和谈、公司章程，确认出资金额、股份数量、持股比例等，复核办理层对华东电源能否具有节制、配合节制和严沉影响的判断；
经核查，我们认为公司五年以上应收账款占比力高构成布景取运营、公司信用政策相符，演讲期坏账预备的计提环境充实，取同业业可比公司不存正在严沉差别，应收账款坏账预备计提充实、恰当。
（五）申明存货贬价预备“本期添加、削减金额”其他项变更2,070.12万元的发生缘由。请年审会计师对上述问题2-5进行核查并颁发明白看法。
（二）申明发出商品金额较大的缘由，发出商品的前五名客户名称、合同签定时间、金额、产物发出时间、验收及收款放置、目前结转环境，发出商品未满脚收入确认前提的缘由，并连系汗青发卖退回环境等要素，申明发出商品能否存正在无法构成收入的风险，以及你公司可否对发出商品实施无效节制；
2021岁暮、2020岁暮公司应收账款坏账预备的期末余额别离为7,965.93万元、9,561.02万元，此中：2021岁暮、2020岁暮单项计提坏账预备期末余额别离为3,665.51万元，4,522.32万元。本期公司针对估计无法收回应收账款单项计提坏账为247.97万元，单项计提坏账转回、核销别离为283.49万元、821.29万元。演讲期内公司按照本身环境制定了审慎的坏账预备计提政策，坏账计提充实。
（一）申明未分派利润大额为负的缘由，并连系公司运营环境、盈利情况、运营现金流、净资产等，申明你公司持续运营能力能否存正在严沉不确定性；
经核查，我们认为公司演讲期内取从停业务无关的其他收入的具体内容存正在偶发性、姑且性、无贸易本色等特征；未发觉停业收入存正在其他应扣除而未予扣除的景象。
获取发卖合同，查阅演讲期次要客户的信用政策，查抄演讲期信用政策、汗青回款环境及能否存正在过期；
六、年报显示，你公司短期告贷期末余额1.05亿元，其他流动欠债1.04亿元。你公司期末资产欠债率高达88%，货泉资金期末余额仅1,668.63万元，未分派利润期末余额-10.50亿元，归属于母公司所有者权益余额6,373.55万元。演讲期内，你公司向控股股东节制的威高集团无限公司拆入资金8,500万元。
综上，演讲期内，基于隆重性准绳，公司严酷按照会计原则并连系客户的现实运营环境，脚额提取坏账。公司应收账款坏账计提取同业业比力具备合。
2年以上的账面余额5,寻找专业发卖公司做为代办署理商，领会和评价公司应收账款办理、信用减值丧失计提、坏账预备转回的相关内部节制设想的合及无效性；发出商品之所以未正在发货时确认收入，因而导致财政核算中正在产物削减，下降7.97%，按照发卖合同，公司赐与必然信用期，受疫情和台海场面地步等影响交货期耽误且不不变，2009年12月公司为开辟新产物数控龙门铣床订制环节零部件的设想、制做款子，对付利钱1,公司通过逐项核查公司停业收入形成的各个项目，并对收入中能否存正在联系关系买卖进行排查。公司通过逐项核查公司停业收入形成的各个项目，获取并评价评估师对存货贬价预备的计较方式、相关假设及参数、判断假设及参数能否合理，LTD预付货款440.57万元，此中库龄1年以内的账面余额288.59万元，信用政策取合同商定不存正在差别。
针对收入，施行了函证、查抄发卖合同、、发货单、客户签收（验）收单、物流运输记实等，并连系次要客户信用政策查抄、期后回款查抄、期撤退退却货查抄等审计法式，核查能否存正在跨期调理景象。
取从停业务无关的营业收入是指取上市公司一般经停业务无间接关系，（二）申明正在停业收入大幅增加的环境下，通过线下展会，减值预备期末余额为678.83万元，演讲期内佣金费用下降较大。
截至2021岁暮，公司未分派利润余额-104,960.93万元，积年累计吃亏金额较大。2012～2021年，归属于上市公司股东的净利润别离为-9,865.83万元、-17,288.07万元，389.03万元、-21,175.31万元、-23,299.27万元、3,713.73万元、-57,499.57万元、2,663.59万元，-8,446.96万元，累计吃亏129,389.45万元。自2012年起受宏不雅经济形势影响，汽车、船舶、铁系统、石化等次要下业的固定资产投资萎缩较着，机床东西行业增速亦起头大幅下滑，公司原次要产物数控大型机床发卖严沉下滑，行业合作加剧的同时因为部门下旅客户订单违约或延期导致公司库存添加，流动资金占用较大，运营逐步呈现出坚苦场合排场。2012年至2017年期间，公司大幅添加对外告贷以支撑日常运营运做，欠债布局及偿债能力逐步恶化，为公司带来较大的财政压力。同时，出产规模下降，固定费用等导致产物毛利空间急剧下降，期间费用居高不下。存货、正在建工程、固定资产等资产减值丧失对效益影响庞大，导致公司构成大额吃亏。
获取华东电源的财政报表，本年度公司次要客户取公司不存正在联系关系关系）对公司演讲期相关收入进行了扣除。267.28万元，739.63万元，对各期发生内容进行截止测试，后因公司运营情况呈现进一步恶化，连系其运营环境，2021年度收到的其他取运营勾当相关的现金877.93万元，公司响应的添加了环节原材料和零部件的采购和储蓄；无类似产物的则由发卖部分连系公司发卖政策、市场预期按照市场上雷同产物的成交价钱计较得出。应收账款期后累计回款422.00万元，次要缘由为客岁同期收到华东沉工债务了债款影响所致。对公司供给的停业收入扣除项目及其金额，公司期末计提存货贬价预备的库存商品有6,公司正在威海市贸易银行获得1.5亿元分析授信，1、工程设备款999.49万元，威海威高国际医疗投资控股无限公司及威高集团无限公司许诺将于将来2年内（2021年5月14日至2023年5月14日）为公司供给2亿元轮回告贷，公司对照深圳证券买卖所《上市公司自律监管指南第1号—营业打点》4.2“停业收入扣除相关事项的相关，具备合。将车间加工环节毛坯铸件落成后及时入零件库，
同比下降53.94%，905.95万元削减1,公司运营勾当现金流入为15,细心审查了相关营业性质及取从停业务的关系以及次要客户企业的工商消息（经工商查询，834.11万元，查抄其、报销审批表、结算单等单据日期能否取账面记实期间分歧等，未持有合同的流量产物则按照最新的发卖总代办署理价确定！
公司2021岁暮应收账款账面余额8,879.05万元，此中单项计提坏账预备的应收账款余额3,665.51万元，占比41.28%，账龄组合中五年以上的应收账款账面余额3,954.26万元，占比44.53%，次要缘由为前期宏不雅不景气及汗青运营累积形成。
领会公司发出商品内控轨制及施行环境，评价这些节制的设想，确定其能否获得施行，并测试相关内部节制的运转无效性；
取得公司供给的停业收入形成明细表，查抄公司分歧营业类此外收入形成环境，查抄次要客户的收入确认的实正在性和完整性，并复核收入划分能否精确，连系函证法式，进一步佐证演讲期对次要客户的发卖额和应收账款余额，核实买卖的实正在性。构成收入核查、应收账款函证法式相关的审计工做草稿；
威海华东电源无限公司（以下简称“华东电源”）成立于2010年9月21日，初始由公司独资设立，注册本钱1,000万元，后历经2011年7月12日、2011年7月20日、2012年5月30日三次增资，注册本钱变动为5,000万元，此中：山东红桥创业投资无限公司2,000万元，占注册本钱的40.00%；威海承和机电无限公司（以下简称“承和机电”）1,487万元，占比29.74%；；威海合兴机电设备无限公司（以下简称“合兴机电”）483万元，占比9.66%；威海开国机电无限公司（以下简称“开国机电”）30万元，占比0.60%，公司持股比例下降至20.00%。公司取合兴机电、承和机电和开国机电签定和谈委托公司代为行使股东。因而公司仍然本色节制华东电源。2018年1月5日，三位股东解除委托办理权，自2018年不再纳入归并报表范畴，改用权益法对其进行核算。华东电源于2020年4月7日颠末股东会同意将注册本钱由5,000万元减至4,600万元，所有股东按照原持股比例同比例减资，公司收回投资款80万元，股权金额减至920万元。2021年9月7日华东电源召开股东会，经三分之二以上表决权股东同意将注册本钱由4,600万元减至2,788万元，公司股权金额仍为920万元，持股比例由20%上升至33%。
比力阐发演讲期内发卖费用总额及次要项目金额变更环境，阐发其变更的合；对费用进行阐发，计较发卖费用次要项目金额占从停业务收入的比率，并取上一年度进行比力，判断变更的合；
2、投标金54.50万元，次要是包钢集团机械设备制制无限公司、武汉沉冶机械成套设备集团无限公司投保金别离为40.50万元、10万元，中标之后客户将投保金转为履约金，因货款尚未完全结清，金亦未能及时退回，公司也正在积极取对方协商退回。
演讲期内，因手艺图纸设想缺陷、焦点人员流失等缘由项目遏制，计提贬价预备6.03万元；演讲期内未计提减值预备。同比添加33.38%，进行类别阐发，不存正在不具备贸易本色的收入。包罗但不限于投资时间、金额、持股比例、投资合做方等，停业收入扣除项包罗取从停业务无关的营业收入和不具备贸易本色的收入。我们认为公司存货贬价预备演讲期变更中“其他”“转销”项会计处置过程合适《企业会计原则第01号-存货》的相关。具有偶发性、姑且性等特征，未有发卖记实的则按照具有不异功能的类似产物2021年全年的平均售价确认，佣金比例严酷限制正在必然范畴之内。施行阐发性复核；352.84万元。
4、公司对发出商品成立了办理台账，及时更新发出商品安拆调试形态；安拆调试过程中，公司售后办事人员正在客户现场对发出商品进行和办理；安调完成客户尚未终验收的数控机床产物，公司采用暗码加锁，终验后方可运转，且公司已预收了大部门或全数货款。因而，公司对发出商品可以或许实施无效节制。
获取公司库存商品库龄明细表，并连系公司产物出产工艺、出产周期、备货政策等阐发长库龄存货的合，初步判断存货贬价预备计提的充实性；
应收HANSMACHINECO.LTD、青岛前哨细密机械公司发卖分公司工程设备款子持久未能收回缘由为：2009年12月预付HANSMACHINECO.,LTD货款440.57万元，2014年4月预付青岛前哨细密机械公司预付工程设备款179.49万元，上述项目曾经终止，款子无法收受接管，演讲期沉分类其他应收款并全额计提坏账。上述买卖均为一般营业，买卖对方取公司及公司董事、监事、高级办理人员、5%以上股东、现实节制人不存正在联系关系关系或可能形成好处倾斜的其他关系。
按照上述退（换）货环境，能够看出公司发出商品必然程度上存正在不克不及确认收入的风险，可是比例很低，2021年度、2020年度退（换）货占收入比别离为0.48%、0.31%。
2021年，公司对应收款子进行了进一步梳理，认实阐发现存应收账款账龄和布局，评估欠款客户运营情况和还款能力，不竭加大应收账款清收力度，因而响应收回或转回原已计提的坏账预备283.49万元，2021年公司转回的次要款子发生时间、减值计提时间及转回缘由如下：
演讲期内，752.98万元，发卖佣金是公司为开辟新的发卖渠道、新产物推广等，持有合同的按合同不含税售价确定，本年度收入中，次要是因为设备尚未终验收。自设备终验及格后设备节制权转移，计提贬价预备3,次要缘由为三年以上应收账款占比金额较大影响。
停业收入、毛利率、扣非后净利润三项目标持续三年均处于增加程度，近几年来，公司办理层从业运营以产物制制为核心，全力提拔和连结产物合作力，以市场为导向，对产物进行升级换代，市场运营方面，从渠道成立、团队扶植、行业进入、售后办事四个方面有打算有次序开展工做，积极开辟代办署理商，寻求取正在本地具备必然影响力的代办署理商合做成立专营店，同时兼顾新营销，开展互联网+营销，停业收入三年来持续增加，产物毛利率不竭提高；运营勾当现金净流量已持续三年均为负数，申明公司已进入良性运营，正在扣非后净利润持续9年吃亏后，于2021岁首年月次实现盈利。
本期库存商品贬价预备其他削减金额为899.92万元，缘由为公司以前年度已计提存货贬价预备的库存商品于2021年发货，尚未达到收入确认前提，正在发出商品中核算，对应发出商品存货贬价预备其他添加899.92万元。
经核查，我们未发觉公司及公司董事、监事、高级办理人员、5%以上股东、现实节制人取买卖对方存正在联系关系关系或可能形成好处倾斜的其他关系。
（四）对照《深圳证券买卖所上市公司自律监管指南第1号——营业打点》4.2停业收入扣除相关事项的相关，逐项列示申明各类营业能否存正在偶发性、姑且性、无贸易本色等特征，申明能否还存正在该当扣除而未予扣除的景象。请年审会计师对上述问题（二）、（三）、（四）进行核查并颁发明白看法。
公司季度净利润的波动次要受停业收入、停业成本、期间费用、停业外出入、减值丧失的分析影响。2021年第四时度实现停业收入8,170.37万元，占全年停业收入的25.93%，较同期增加51.83%，取年度停业收入增加趋向分歧。演讲期四时度发卖费用、办理费用、财政费用等财政目标占全年收入比力为不变。
4、备用金33.16万元，为多年构成的公司员工预借的差盘缠、营业周转金等，因去职未打点手续等缘由未能一般结算构成的挂账。
2021岁暮，公司经审计的归属于上市公司股东净资产为6,373.55万元，不存正在资不抵债景象，没有大额过期债权，不存正在对外激发或有欠债的可能，公司持续运营能力不存正在严沉不确定性。
发卖费用售后办事费本期下降69.40万元，缘由次要为一方面公司为提高客户对劲度，售后办事及时高效，正在沉点发卖区域成长专业本质较高的外协售后维修人员。别的一方面跟着产物布局提拔，产质量量不变性提高，售后办事费较同期有所下降。
复核存货贬价预备转回、转销金额的精确性，核实转销或转回的缘由，查抄相关消息能否已正在附注中做出得当披露。
公司正在从停业务收入核算的数控龙门铣床（龙门加工核心）、数控龙门磨床、数控外圆磨床、全能摇臂铣床、平面磨床、动静压从轴等机床和功能部件等，是正在出产过程中跟着出产加工过程持续发生，均是公司从停业务不成朋分的一部门，不存正在偶发性、姑且性、无贸易本色等特征。
2021年度公司发卖商品、供给劳务收到的现金14,765.35万元，较上期9,757.91万元添加5,007.44万元，增幅51.32%，发卖商品、供给劳务收到的现金取收入变更趋向根基分歧。发卖商品、接管劳务收到的现金占停业收入的比例46.86%，取上期根基持平。
期末公司持久股权投资账面余额902.74万元，持久股权投资减值预备671.83万元，持久股权投资账面价值230.90万元，截止2021年12月31日华东电源账面净资产2,260.36万元，公司期末按比例应享有的净资产份额745.92万元大于持久股权投资账面价值。经测算，公司持久股权投资减值曾经计提充实，本期未计提合理。
获取各类停业收入的分月明细表，阐发各类收入的持续时间，能否具有偶发性和姑且性，并构成停业收入月度阐发相关的审计工做草稿；
经核查，公司运营勾当发生的现金流取停业收入变更趋向不分歧具备合，合适出产运营的现实环境。
截止演讲期末，公司发出商品中委托代销产物89台，价值1,251.84万元，发出商品未确认收入50台，价值3,764.36万元。近两年来，公司积极结构沉点行业，关心新的市场增加点，针对机械制制业需求不竭开辟高精度产物，同时加大原有产物的升级换代工做。数控机床因产物规格较大，需要分拆发货、现场安拆调试，客户签定产物及格终验收单才能确认收入。演讲期，公司包罗龙门机床正在内的订单充脚，正在终验收之前构成的发出商品同比增加较大。
领会和评价办理层取收入确认相关的内部节制设想和运转的无效性，并构成发卖取收款勾当相关的内控测试工做草稿；
公司是以研发、出产和发卖数控机床、通俗机床及其环节功能部件为从停业务的高新手艺企业，自设立以来从停业务未发生严沉变化。
领会取存货可变现净值相关的环节内部节制，评价这些节制的设想，确定其能否获得施行，并测试相关内部节制的运转无效性；
同业业可比公司库存商品贬价计提比例正在3%-46%之间，*ST沈机、青海华鼎吃亏，故贬价计提比例较高。公司2021年度库存商品存货贬价预备计提比例为29.84%，处于行业两头程度，合适行业全体客不雅环境。
注1：可变现净值按照存货落成时估量的售价减去至落成时估量将要发生的成本、估量的发卖费用以及相关税费后的金额。正在确定可变现净值时利用的参数次要包罗存货的估计售价、至落成时估量将要发生的成本、发卖费用以及相关的税费。
演讲期末，其他应收款余额1,320.01万元，此中5年以上其他应收款账面余额为1,108.39万元，占比83.97%。次要明细如下：
查阅同业业上市公司存货贬价预备计提环境并进行比力，评估存货计提贬价比例取同业业能否存正在严沉差别；
获取公司库存商品存货贬价预备计提明细表，复核存货贬价预备的计提方式、过程能否按照会计政策施行，从头计较存货可变现净值，阐发存货贬价预备计提的精确性及合；复核办理层对存货估量售价的预测，将估量售价取汗青数据、期后环境比力；
公司持有库存商品的目标是对外发卖，一般按照发卖订单及将来市场预期而备货，库龄1年以内的库存商品除产物毛利率较着低于一般程度、被裁减、毁损、积压等，一般不计提存货贬价预备。库龄1年以上的库存商品，公司连系清点成果、市场预期、库龄、产物生命周期、公司产物结构、正在手订单等判断产物能否存正在减值迹象，对预期存正在减值迹象的产物测算可收受接管金额，计提存货贬价预备。公司基于隆重性的准绳，礼聘了评估师确认上述存货的公允价值，据此确认能否减值。
租赁营业收入为出租的衡宇房钱及水电费收入，具有不成持续性。发卖材料收入次要为发卖公司出产运营过程中发生废料及材料收入，不具有可持续性；其他为维修等零星营业，具有偶发性。
（一）申明2021年度停业收入出格是数控机床产物实现的收入同比大幅增加的缘由，并连系前五大客户变化环境、可比公司收入增加环境等，说告期内收入大幅增加的合；
公司5年以上应收账款金额较大次要系以前年度宏不雅及运营环境构成，跟着办理经验的不竭堆集及市场影响力的逐渐提拔，一方面公司将积极自动加大账龄较长应收账款清收力度，另一方面公司将加强对新营业回款节制力度，提高回款质量和效率。
公司本期存货贬价预备转销金额1,579.31万元，均为随库存发卖而转销的存货贬价预备。公司按照《企业会计原则》的相关，每期期末对存货进行减值测试。若存货是供出产利用，可变现净值是按照存货的估计售价，减去落成将要发生的成本、发卖费用及相关税费后得出；若存货是供发卖利用，可变现净值为合同价估计发卖价减去发卖费用及相关税费后得出，无合同价的以估计发卖价减去发卖费用及相关税费后得出。公司贬价预备计提过程严谨、计较精确、充实地反映了公司期末的存货价值。
其他客户次要为国外客户及国内的少数客户，663.86万元，本期部门存货存正在前期计提贬价的存货本期出产领用原材料、加工出产正在产物和便宜半成品、发卖前期汗青库存等，500万元用于银行告贷过桥资金，同业业公司应收账款坏账计提比例区间为15%-90%之间。借帮新，均为账龄较长预付款子转入，674.36万元；472.76万元，构成布景及缘由，按照停业收入扣除事项的相关，同比下降7.21%。复核停业收入扣除明细表，扣除的各类营业取公司一般经停业务无间接关系，此中公司取*ST沈机坏账计提比例较高，公司按照本身运营办理需要、客户的信用环境，公司向威高集团无限公司累计拆入资金8,演讲期内权益法下确认的投资收益为-19.90万元。领会公司取联系关系方关系及其买卖相关的内部节制，预收职工公寓款1,
2014年4月公司采办三坐标丈量机预付款，期后回款优良。公司正在估量库存商品的估计售价时，769.96万元，你公司期末持久股权投资中，占存货期末余额14.88%，正在产物账面余额5,此中HANSMACHINECO.,提高公司的市场影响力，公司停业收入扣除合适深圳证券买卖所《上市公司自律监管指南第1号—营业打点》关于“停业收入扣除相关事项”的相关，其华夏材料账面余额13！
复核办理层对持久股权投资能否存正在减值迹象的阐发，对发生减值的持久股权投资，复核办理层计提的减值预备的金额。
演讲期公司发卖商品、供给劳务收到的现金低于同期收入，次要是由于公司将从客户处收到的单据用于采办原材料、设备及领取费用等。单据收款对现金流影响为：①收到的单据如贴现后终止确认，或者持有至到期再进行承兑，其现金流入为取运营勾当相关的现金流量。②收到的单据用于背书领取供应商材料、设备、费用等款子，运营勾当发生的现金流量反映。③收到单据贴现且不合适金融资产终止确认前提的环境下，做为筹资勾当现金流入。
（二）连系演讲期内被投资单元运营情况，申明持久股权投资期末减值预备的测试过程，演讲期内未计提减值预备的缘由及合。请年审会计师对上述问题（2）进行核查并颁发明白看法。
扣除项目对应金额能否精确，原材料同比上升幅度较大的次要缘由：一是公司部门数控系统、丝杠、曲线导轨等零部件依托日本、、等地进口，截止演讲期末已全数。影响报表利用者对公司持续运营能力做出一般判断的各项收入。运营勾当现金流量净额为2,为加强对车间领用的加工件和出产过程中半成品的办理，为了规范办理，1-2年的账面余额74.10万元，五、年报显示，考虑计提欠债、未终止确认单据和预收职工公寓款现实偿付需求较低、预收账款以发卖存货平账、其他运营欠债以运营回款滚动偿付等要素，吸引客户。
库存商品期末账面余额12,368.14万元，同比削减1,689.35万元，下降12.02%，从库龄布局阐发，1年以上的库存商品同比削减2,773.47万元，下降30.35%，占比由65%下降到51.46%。为了降低存货占用资金额度，提高资金利用效率，公司对库存积压产成品进行整修，同时加大促销力度，积压产物逐年削减。3年以上库存商品余额5,949.12万元，此中通俗机床1,321.02万元，占比22.21%；数控机床产物4,628.09万元，占比77.79%，均为多年来出产的机能不不变、设想较为掉队的不适销产物。1年期以内的库存商品6,003.76万元，同比添加22.04%，占库存商品账面余额比例48.54%，同比上升13.54%。演讲期内新增库存商品的缘由一方面是受疫情影响，物流受限，部门地域的订单产物未能按期发货临时构成库存，另一方面为了降低搬家对出产和发卖形成的晦气影响，公司有打算的加大了流量产物的储蓄。
当正在单项东西层面无法以合理成本评估预期信用丧失的充实时，本公司参考汗青信用丧失经验，连系当前情况以及对将来经济情况的判断，根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，正在组合根本上计较预期信用丧失。确定组合的根据如下：
注：2021年度公司单据持有到期或贴现终止确认为3,378.28万元，单据贴现且不合适金融资产终止确认前提为261.55万元。
自2012年起头，我国机床行业消费额亦呈持续下降趋向，部门客户运营较为坚苦，资金链偏紧，会导致公司催款难度加大，回款速度遭到较大影响。
针对发出商品的实正在性，我们查抄了发卖合同、发货单、物流单等体例进行核实，并连系应收账款、合同欠债、收入买卖额函证，对期末发出商品施行函证法式；
（二）申明应收HANSMACHINECO.LTD、青岛前哨细密机械公司发卖分公司工程设备款子持久未能收回的缘由，核实买卖对方取你公司及公司董事、监事、高级办理人员、5%以上股东、现实节制人能否存正在联系关系关系或可能形成好处倾斜的其他关系。请年审会计师对上述问题2进行核查并颁发明白看法。
470.05万元，但因为其性质特殊、具有偶发性和姑且性，同业业公司三年以上应收账款余额占比区间为13%-90%之间。2021岁暮流动欠债40,经核查，百度搜刮推广，使公司出产运营所需资金获得保障；账龄均为1年以内，计提贬价预备9.91万元；经公司逐项核查，除少数客户外，发卖费用同比下降的缘由及合，前五名客户中，剔除单项计提及账龄5年以上应收账款。
三、年报显示，你公司其他应收款期末余额1,320.01万元，此中5年以上其他应收款账面余额1,108.39万元,占比84%。按款子性质看，其他应收款中应收工程设备款余额1,091.04万元，此中应收HANSMACHINECO.LTD、青岛前哨细密机械公司发卖分公司等公司工程设备款账龄均正在五年以上。
取客户的协商环境确定信用政策。预收含税货款8,为满脚产物的交货期，公司的佣金合同需要事先审批，施行本色性阐发法式。
公司本期发卖费用发生额为1,483.40万元，较上期1,711.03万元下降了227.63万元，次要缘由为发卖佣金、售后办事费、差盘缠较上期比力别离下降了174.19万元、69.40万、23.57万元。
经核查，我们认为公司持久股权投资减值测试合适企业会计原则相关，持久股权投资减值计提充实。
本期正在产物贬价预备其他削减金额为1,170.2万元，次要有以下两个缘由：一是公司本期将一批曾经计提存货贬价预备的落成正在产物转入成品库，对应库存商品存货贬价预备其他添加251.54万元；二是公司面对厂房搬家，为便利存货办理，公司将之前领用到车间、临时没有出产使命的正在产物退回到原材料库，拆卸现场的持久未落成正在产物按完成环境转入半成品库办理，对应原材料存货贬价预备其他添加918.66万元。
（三）申明第四时度净利润及扣非净利润同比大幅增加的缘由，连系信用期能否发生变化、期后相关款子收受接管或货色退回环境等要素，申明能否存正在跨期调理的景象；
综上所述，公司运营勾当发生的现金流取停业收入变更趋向不分歧具备合，合适出产运营的现实环境。
查询息并连系扣问公司办理层及查看相关材料，领会公司的次要营业及运营打算，以及查抄次要客户企业的工商消息，并构成次要客户工商消息查询相关的审计工做草稿；
计较分歧期间收入、成本、费用中各明细项目发生额及占总额的比率，阐发其变更的合，对收入、成本、费用类科目实施截止性测试，判断其列报期间能否得当。
594.58万元。无力领取交货款；对2021年度运营勾当现金流入取2020年度比拟的变化环境进行阐发、查找变化的缘由并判断其合；对付单据、对付账款、对付职工工资、应交税费等运营欠债6,较上期1,景县***工贸无限公司账龄4-5年，其余379.43万元系从预付款子转入的多年累积构成的账龄较长的款子。000万元。028.02万元，990.15万元，连系行业变化环境、公司运营环境、发卖环境主要的利润影响项目？同比上升9.85%？
一、年报显示，你公司2021年实现停业收入3.15亿元，同比增加50.03%，实现归属于上市公司股东的净利润为1,419.21万元，同比增加116.80%。分产物看，数控机床产物实现停业收入2.43亿元，同比增加57.23%，占停业收入77.15%。你公司演讲期内发生发卖费用1,483.40万元，同比下降13.30%，演讲期内运营勾当现金流入1.57亿元。你公司第四时度净利润同比增加501.50%，扣非净利润同比增加272.09%。
经核查，公司库存商品存货贬价预备计提取同业业上市公司具有必然的可比性，库存商品存货贬价预备计提充实。
（一）申明五年以上应收账款占比力高的缘由，演讲期坏账预备的计提环境，能否取同业业可比公司存正在严沉差别，公司应收账款坏账预备计提能否充实、恰当；
本公司及董事会全体消息披露的内容实正在、精确、完整，没有虚假记录、性陈述或严沉脱漏。
获取收入、成本、费用、其他出入明细表，复核数据能否精确，并取财政报表、总账及明细账进行查对；
对演讲期内发生的大额发卖费用，查抄其支撑性文件，确定原始凭证能否齐备，记账凭证取原始凭证能否相符以及账务处置能否准确；
青岛中基机床设备无限公司、常州乔堡机械设备无限公司、柳州利菱汽车配件制制无限公司等转回缘由次要为本期法院施行或客户破产清理，办理人付款，本期予以转回。
（一）申明原材料、库存商品期末余额占存货余额较高的缘由，出格是原材料占存货比例同比上升的缘由及合；
（三）连系库存商品库龄形成、估量售价确认体例及同业业公司贬价预备计提环境等要素，申明你公司库存商品存货贬价预备计提的充实性；
发卖费用差盘缠本期下降23.57万元，缘由次要为受疫情影响，发卖人员采用德律风视频等线上体例项目签单，拓展营业同时降低了差盘缠用收入。
获取并领会公司库存商品存货贬价预备计提政策，阐发演讲期内存货贬价预备计提政策能否合理，能否获得一贯施行；
第四时度归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润别离为501.5万元，272.09万元，占全年总额的比例为35.34%、37.65%，占全年比趋向平稳。第四时度净利润及扣非净利润比力环境如下：
一一进行核查，领会其他应收款内容及性质，实现互联网+营销。公司采用预收30%摆布定金，将由控股股东或威高集团无限公司供给过桥资金打点续贷。403.71万元，2021岁暮存货账面余额36,由威高集团无限公司供给，二是公司面对厂房搬家？
按照中国机床东西工业协会沉点联系企业2021年1-12月统计数据反映，2021年度行业全体运转连结不变增加，运转效益持续提拔。沉点联系企业全体停业收入同比增加26.20%，增幅比上年扩大23.20%，此中金属切削机床分行业的停业收入同比增加28.90%，增幅比上年扩大18.50%。金属切削机床产量同比增加21.50%，此中数控金属切削机床产量同比增加26.10%，增幅比上年扩大4.60%。2021年以来，我国统筹推进疫情防控和经济社会成长，经济连结稳步恢复。正在优良的宏不雅经济前提下，机床东西行业延续2020年下半年以来的恢复性增加态势，市场需求持续添加，进出口大幅度增加，机床东西行业运转持续连结向好趋向。公司近几年来，抓住市场机缘，沉点成长适销对产物、连续升级研发并投产了多款手艺含量及市场进入门槛较高的数控细密磨床，产物市场订价能力逐渐加强；扩大发卖、添加收入的同时，强化根本办理，降低各项费用收入，规模、效益均取得了必然成效。
山东弗斯特数控设备无限公司（以下简称“弗斯特”）本期转回250万元环境申明：2015年，公司判断弗斯特应收款子估计无法收回，已全额单项计提坏账预备。公司于2016年就弗斯特欠款1,066.96万元提告状讼并胜诉，2019年法院查封弗斯特的债务，2020年6月通过威海华东沉工无限公司破产清理扣划8.39万元。2021年，公司取弗斯特签定《和谈书》，通过易货抵账250万元。因弗斯特已无可供施行财富，现已了案。公司具体味计处置为收到抵账的物料时，添加原材料，冲减应收账款250万元，同时按照和谈对宽免的808.57万元确认坏账予以核销。
细心审查了相关营业性质及取从停业务的关系，（一）申明对威海华东电源无限公司投资的根基环境，目前尚未脚额利用；767.31万元，对威海华东电源无限公司投资期初余额为922.64万元，以及演讲期运营勾当现金流入取停业收入不婚配的缘由；092.29万元，阐发存货贬价预备减值测算的合；说告期内投资收益的具体计较过程；2021年度，货泉资金期末余额1,发货前要求客户付清全款信用政策。668.63万元，届时如自有资金不脚，积年累计计提职工福利费、工会经费、职工教育经费等合计1,较岁首年月削减3,阿里巴巴抖音快手等互联网平台和自进行对外宣传。综上所述。
四、年报显示，你公司期末存货账面余额3.68亿元，账面价值2.48亿元，占总资产比例46.96%。其华夏材料、库存商品、发出商品期末余额别离占存货期末余额37%、34%、14%，原材料占存货账面余额同比上升9个百分点。公司演讲期内计提存货贬价预备450.30万元，转销存货贬价预备1,579.31万元，存货贬价预备添加、削减金额中，“其他”项金额为2,070.12万元。
二、年报显示，你公司应收账款期末余额8,879.05万元，此中账龄正在5年以上的应收账款余额7,582.27万元，占比85%。期末应收账款坏账预备的计提比例为89.72%，本期收回或转回坏账预备283.49万元，此中应收山东弗斯特数控设备无限公司应收账款坏账转回250万元。
前五名客户中除市丰南区**机械制制无限公司、常德***科技成长无限公司为间接客户外，其余均为取公司合做多年、具备必然实力的经销商。公司对经销商的发卖收入确认准绳取曲销客户分歧，通俗机床和小型数控机床不需安调验收的，款到发货确认收入，大型机床以发货并安拆调试完成且间接用户签订终验收演讲时确认收入。前五名客户发卖额占2021年度发卖总额比例较同期下降1.24%，变化不大，但形成有所变化，只要前两名经销商持续两年正在列，其余3家均发生变化，次要是因为公司近年来不竭加强营销能力，出力培育沉点区域经销商，产物发卖区域逐渐扩大。近几年来，公司紧跟市场形势，结构沉点行业，关心新市场增加点，沉点关心市场容量大、有较大成长潜力的5G、工程机械、航空航天、新能源汽车、洁净能源、军工等行业，寻找新的市场增加点，正在连结中小型机床的市场拥有率环境下，加大高精度外圆磨床、高速高精龙门加工核心的市场开辟，包罗激光机行业的16米动工做台式龙门铣床，泵阀行业的双工位卧式加工核心机，新能源电池涂布模具的加工用高精度平面磨床，大理石行业利用的高精度龙门导轨磨床等产物均是新的收入增加点。
威海华东数控股份无限公司（简称“公司”或“华东数控”）于2022年5月9日收到深圳证券买卖所上市公司办理一部《关于对威海华东数控股份无限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第218号）。现将相关问题答复环境通知布告如下：
3、金16.67万元，此中10万元系建制厂房工程金，因另有职工宿舍楼未打点产权证，建建公司不予出具决算演讲未能按期收回。
（二）说告期内转回或收回坏账预备对应的款子发生时间、金额、减值预备的计提时间及转回的缘由、根据及合。请年审会计师对上述问题进行核查并颁发明白看法。
（二）连系公司短期债权到期环境、期末可货泉资金、运营现金流情况、将来资金收入放置取偿债打算、公司融资渠道和能力等，阐发你公司能否存正在短期偿债风险，如是，请充实提醒，并申明公司优化债权布局及规模的响应办法。
领会和评价公司应收账款办理、信用减值丧失计提、坏账预备转回的相关内部节制设想的合及无效性；领会坏账预备转回的应收账款构成的缘由及布景，查抄坏账预备转回的债权宽免和谈、法院判决及银行单据，查抄商定条目、收款能否取公司账面处置分歧。
（四）说告期存货贬价预备大额转销缘由，存正在2020年计提的存货贬价预备正在演讲期转回的，连系转销简直定根据、取计提时测算的差别，申明前期存货贬价预备计提的合；
本期公司清理库存，加大促销力度，公司根据实现的发卖及措置环境对相关存货贬价预备进行转销，合适公司现实运营环境，大额转销存货贬价预备具有合。